Налог на вклады с 2025 года: новые правила вычета

Новые правила призваны сделать механизм налогообложения более справедливым по отношению к тем, кто вкладывается на долгий срок.

В 2024 году россияне впервые будут платить НДФЛ с процентов по своим вкладам. По факту облагаться будет сумма процентов, полученных в 2023 году за минусом 150 тысяч рублей. Проблема в том, что нынешние правила никак не учитывают срок вклада – под обложение попадают проценты, фактически начисленные в отчетном периоде.

Теперь, как пишет РБК, Минфин планирует с 2025 года изменить систему налогообложения вкладов, сделав ее более справедливой для клиентов с «длинными» депозитами.

В чем проблема: если вклад был открыт на 2-3 года с выплатой процентов в конце срока, то вся сумма процентов облагается налогом в год, когда они выплачены. При этом применить к ним вычет тоже можно только за один год – то есть, вычесть 150 тысяч рублей из налогооблагаемой суммы. Соответственно, такой вкладчик с большей вероятностью попадет под НДФЛ, ведь проценты у него копились несколько лет.

По плану Минфина, с 2025 года это будет работать иначе:

• проценты будут разбиваться по годам пропорционально сроку вклада;
• к процентам за каждый год будет применяться вычет в установленном размере (1 млн рублей, умноженный на ключевую ставку ЦБ);
• если клиент использовал часть вычета на другие вклады в тот год, то применяется его остаток;
• все остатки вычетов переносятся на год, когда вкладчику выплачивают проценты, и налогооблагаемая сумма рассчитывается с их учетом.

Другими словами, если у вкладчика был депозит на 3 года, закрывшийся в 2024-м, то часть процентов была начислена в 2021, 2022-м, 2023-м и в 2024 годах. Соответственно, к каждой из частей можно применить вычет за тот год, когда эти проценты начислялись. И тогда НДФЛ за 2024-й будет начислен на меньшую сумму (а если вычеты будут в сумме больше, чем проценты, то платить вообще не придется).

Главное – эти правила будут распространяться на вклады сроком от 15 месяцев. Именно их ведомство посчитало долгосрочными и предложило стимулировать привлечение банками.

Если поправки к НК РФ вступят в силу с 2025 года, то фактически они будут распространяться на процентные доходы за 2024 год. То есть, даже на те вклады, которые у клиентов заканчиваются в этом году (так как платится этот налог до декабря следующего года).

Впрочем, другие поправки снижают порог для уплаты НДФЛ с вкладов по низкой ставке в 13% – с 5 до 2,4 млн рублей. Если вкладчик заработает больше, то с остального ему придется платить 15% (зато дальнейшей прогрессии по этой ставке не будет).

По материалам